مالیات در کانادا
یکی از سوال‌ها و دغدغه‌های افرادی که قصد زندگی در کانادا را دارند به ویژه متقاضیان سرمایه گذاری، پیرامون مباحث مربوط به مالیات کانادا و میزان آن است. در ادامه این مطلب قصد داریم اطلاع دقیقی را در مورد مالیات کشور کانادا و هر آنچه به سیستم مالیات در کانادا ارتباط دارد را در اختیار شما قرار دهیم.
نگاهی کوتاه به سیستم مالیاتی در کانادا
ضمن اینکه مالیات‌ها در کانادا چندین نوع هستند اما به طور کلی در سیستم اقتصاد کانادا دو نوع مالیات اصلی وجود دارد، بعد از نگاه کوتاهی به اصلی‌ترین آن‌ها به شرح تک تک هر کدام می‌پردازیم. اگر شما قصد اخذ ویزای سرمایه گذاری کانادا را دارید و می‌خواهید از سیستم مالیاتی این کشور مطلع گردید این مطلب را تا انتها بخوانید.
- مالیات بر ارزش افزوده (VAT) که مالیات کالا و خدمات (GST) هم نامیده می‌شود. این مالیات توسط دولت فدرال تعیین و ارزیابی می‌شود.
- مالیات بر فروش استانی (PST) که این نوع مالیات توسط دولت‌های استانی تعیین می‌شود. نرخ مالیات بر فروش استانی می‌تواند از استانی به استان دیگر متفاوت و می‌تواند بر اساس ارزش کالاها و خدمات قبل از ارزیابی مالیات فدرال یا بر اساس ارزش شامل ارزیابی مالیات فدرال باشد.
مالیات‌ها در کانادا توسط نهاد آژانس درآمد کانادا (CRA) جمع آوری می‌شود.
آژانس درآمد کانادا (CRA) ضمن جمع آوری مالیات‌ها، قوانین و سیاست‌های مالیاتی را پیاده سازی می‌کند و برنامه‌های مزایا و اعتبارات مالیاتی را در اختیار دولت فدرال و استان‌ها و مناطق قرار می‌دهد.
انواع مالیات در کانادا
همانطور که در ابتدای این مطلب بیان کردیم انواع مختلفی مالیات در کانادا وجود دارد که هرکدام ماهیت و نحوه محاسبه مخصوص به خود را دارند:
- مالیات بر درآمد در کانادا (Income tax)
- مالیات کالا و خدمات (GST)
- مالیات بر فروش استانی (PST)
- مالیات HST یا مالیات فروش هماهنگ (Harmonized Sales Tax)
- مالیات بر خرید ملک
- مالیات بر شرکت (Corporate Tax)
در زیر به معرفی و بررسی هریک می پردازیم.
مالیات بر درآمد در کانادا (Income tax)
مالیات بر درآمد یا مالیات حقوق در کانادا بزرگترین منبع درآمد دولت فدرال کانادا است. بنابراین، می‌توان این‌گونه نتیجه گرفت که بیشترین مالیات پرداختی توسط خانواده‌های کانادایی مالیات بر درآمد شخصی است. این نوع مالیات در سال 1917 به عنوان یک اقدام اضطراری “موقت” برای کمک به امور مالی ایجاد شد.
تمامی مشاغل اعم از مشاغل تمام وقت و نیمه وقت شامل قوانین مالیاتی می‌شوند. پس با این توضیحات حتی اگر شما در کانادا به صورت قراردادی کار می‌کنید، باید تا پایان ماه آوریل اظهارنامه مالیاتی در کانادا را به دولت ارائه دهید تا بر اساس تعداد پروژه‌هایی که داشته‌اید، میزان مالیات شما محاسبه شود.
| مقدار درآمد مشمول مالیات (دلار کانادا) | میزان مالیات |
|---|---|
| 0 تا 49020 دلار | 15% در اولین درآمد |
| بین 49020 الی 98040 دلار | 20.5% از درآمد |
| بین 98,040 الی 151,978 دلار | 26% در بخش درآمد |
| بین 151,978 الی 216,511 دلار | 29% در بخش درآمد مشمول مالیات |
| بیش از 216,511 دلار | 33% از درآمد |
در زیر نرخ مالیات بر درآمد شخصی در استان ها و مناطق مختلف کانادا در سال 2022 را آورده‌ایم:
نرخ مالیات بر درآمد در استان بریتیش کلمبیا
| استان | حد درآمد مشمول مالیات (دلار) | درصد اخذ مالیات |
|---|---|---|
| بریتیش کلمبیا (British Columbia) | 0 تا 42,184 | 5.06% |
| 42,184 الی 84,369 | 7.7% | |
| 84,369 الی 96,866 | 10.5% | |
| 96,866 الی 117,623 | 12.29% | |
| 117,623 الی 159,483 | 14.7% | |
| 159,483 الی 222,420 | 16.8% |
نرخ مالیات بر در آمد در استان آلبرتا
| استان | حد درآمد مشمول مالیات (دلار) | درصد اخذ مالیات |
|---|---|---|
| آلبرتا (Alberta) | 0 تا 131,220 | 10% |
| 131,22 الی 157,464 | 12% | |
| 157,465 الی 209,952 | 13% | |
| 209,953 الی 314,928 | 14% | |
| بالای 314,928 | 15% |
نرخ مالیات بر درآمد در استان ساسکاچوان
| استان | حد درآمد مشمول مالیات (دلار) | درصد اخذ مالیات |
|---|---|---|
| ساسکاچوان (Saskatchewan) | 0 تا 45,677 | 10.5% |
| 45,677 الی 130,506 | 12.5% | |
| بالای 130,506 | 14.5% |
نرخ مالیات بر درآمد در استان منیتوبا
| استان | حد درآمد مشمول مالیات (دلار) | در اخذ مالیات |
|---|---|---|
| منیتوبا (Manitoba) | 0 تا 33,723 | 10.8% |
| 33,723 الی 72,885 | 12% | |
| بالای 72,885 | 17.4% |
نرخ مالیات بر درآمد در استان انتاریو
| استان | حد درآمد مشمول مالیات (دلار) | درصد اخذ مالیات |
|---|---|---|
| انتاریو (Ontario) | 0 تا 45,142 | 5.05% |
| 45,142 الی90,287 | 9.15% | |
| 90,287 الی 150,000 | 11.16% | |
| 150,000 الی 220,000 | 12.16% | |
| بالای 220,000 | 13.16% |
نرخ مالیات بر درآمد در استان کبک
| استان | حد درآمد مشمول مالیات (دلار) | درصد اخذ مالیات |
|---|---|---|
| کبک (Quebec) | 0 تا 45,105 | 15% |
| 45,105 الی 90,200 | 20% | |
| 84,369 الی 96,866 | 10.5% | |
| 90,200 الی 109,755 | 24% | |
| بالای 109,755 | 25.75 |
نرخ مالیات بر درآمد استان نیوبرانزویک
| استان | حد درآمد مشمول مالیات (دلار) | درصد اخذ مالیات |
|---|---|---|
| نیوبرانزویک (New Brunswick) | 0 تا 43,835 | 9.68% |
| 43,835 الی 87,671 | 14.82% | |
| 87,671 الی 142,534 | 16.52% | |
| 142,534 الی 162,383 | 17.84% | |
| بالای 162,383 | 20.3% |
نرخ مالیات بردرآمد در استان نیوفاندلند و لابرادور
| استان | حد درآمد مشمول مالیات (دلار) | درصد اخذ مالیات |
|---|---|---|
| نیوفاندلند و لابرادور (Newfoundland and Labrador) | 0 تا 38,081 | 8.7% |
| 38,081 الی 76,161 | 14.5% | |
| 76,161 الی 135,973 | 15.8% | |
| 135,973 الی 190,363 | 17.3% | |
| بالای 190,363 | 18.3% |
نرخ مالیات بر درآمد در قلمرو نوناووت
| قلمرو | حد درآمد مشمول مالیات (دلار) | درصد اخذ مالیات |
|---|---|---|
| نوناووت (Nunavut) | 0 تا 46,740 | 4% |
| 46,740 الی 93,480 | 7% | |
| 93,480 الی 151,978 | 9% | |
| بالای 151,978 | 11.5% |
نرخ مالیات بر درآمد در قلمرو یوکان
| قلمرو | حد درآمد مشمول مالیات (دلار) | درصد |
|---|---|---|
| یوکان (Yukon) | 0 تا 49,020 | 6.4% |
| 49,020 الی 98,040 | 9% | |
| 98,040 الی 151,978 | 10.9% | |
| 151,978 الی 500,000 | 12.8% | |
| بالای 500,000 | 15% |
نرخ مالیات بر درآمد در قلمرو شمال غرب
| قلمرو | حد درآمد مشمول مالیات (دلار) | درصد اخذ مالیات |
|---|---|---|
| قلمرو شمال غرب (Northwest Territories) | 0 تا 44,396 | 5.9% |
| 44,396 الی 88,796 | 8.6% | |
| 88,796 الی 144,362 | 12.2% | |
| بالای 144,362 | 12.8% |
مالیات کالا و خدمات (GST) کانادا
از 1 ژانویه 1991، سیستم مالیات فروش فدرال به مالیات بر ارزش افزوده فدرال در کانادا تغییر کرد که همان مالیات کالا و خدمات (GST) است. مالیات‌های استانی همچنان به عنوان مالیات بر فروش محاسبه می‌شود.
GST کانادا از مالیات بر ارزش افزوده اروپایی (VAT) الگوبرداری شده است. آنچه GST را از سایر کشورهایی که از مالیات بر ارزش افزوده استفاده می کنند متمایز می‌کند، درج مالیات بر فروش استانی (PST) در کل محاسبه است.
همه خریداران باید مالیات کالا و خدماتی که مشمول مالیات هستند را پرداخت کنند و از طرفی فروشنده‌ها موظف هستند که مالیات GST را جمع آوری کنند.
مالیات بر فروش استانی (PST)
PST یک مالیات ویژه استانی است که به طور جداگانه از مالیات کالا و خدمات GST دریافت می‌شود. اکنون چهار استان کانادا دارای مالیات بر فروش استانی هستند که به طور جداگانه علاوه بر GST مالیات PST نیز پرداخت می‌شود. نرخ مالیات بر فروش استانی، مالیات هماهنگ شده، کالا و خدمات در سال 2022 به شرح جدول زیر است.
| استان / قلمرو | مالیات GST/HST در 2022 | مالیات PST در 2022 | درصد کل |
|---|---|---|---|
| بریتیش کلمبیا (British Columbia) | 5% GST | 7% | 12% |
| آلبرتا (Alberta) | 5% GST | 0 | 5% |
| منیتوبا (Manitoba) | 5% GST | 7% | 12% |
| نیوبرانزویک (New Brunswick) | 15% HTS | 0 | 15% |
| نیوفاندلند و لابرادور (Newfoundland and Labrador) | 15% HTS | 0 | 15% |
| ساسکاچوان (Saskatchewan) | 5% GST | 6% | 11% |
| نوا اسکوشیا (Nova Scotia) | 15% HTS | 0 | 15% |
| نوناووت (Nunavut) | 5% GST | 0 | 5% |
| انتاریو (Ontario) | 13% HST | 0 | 13% |
| جزیره پرنس ادوارد (Prince Edward Island) | 15% HTS | 0 | 15% |
| کبک (Quebec) | 5% GST | 9.975% | 14.975% |
| یوکان (Yukon) | 5% GST | 0 | 5% |
مالیات HST (Harmonized Sales Tax) یا فروش هماهنگ
HST یا مالیات بر فروش هماهنگ، مالیاتی است که در استان‌های خاصی از کانادا اعمال می‌شود. این ترکیب یا “هماهنگی” از GST و مالیات بر فروش استانی (PST) است. دولت فدرال خواهان مالیات HST در سراسر کانادا بود، اما برخی از استان‌ها موافقت نکردند. استان‌های نیوفاندلند و لابرادور، نیوبرانزویک، نوا اسکوشیا، جزیره پرنس ادوارد و انتاریو GST را با PST ترکیب کرده و آن را HST می‌نامند.
مالیات بر خرید ملک در کانادا
مالیات بر ملک (Tax Property) مبلغ عوارضی است که دولت کانادا از آن به عنوان یکی دیگر از منابع درآمدی مالیاتی استفاده می‌کند. این نوع مالیات‌ها را می‌توان با استفاده از ارزش ملک و نرخ مالیات بر دارایی یک منطقه یا شهرداری استان یا منطقه خاص محاسبه کرد.
اکثر املاک از خانه‌های مسکونی گرفته تا زمین‌های کشاورزی و ساختمان‌های صنعتی به طور منظم توسط کارشناسان مربوطه ارزیابی می‌شوند. عوامل زیادی را می‌توان در فرآیند ارزیابی این املاک نظر گرفت. ارزش بازار معمولاً برای تعیین ارزش ارزیابی شده برای املاک مسکونی استفاده می‌شود.
مالیات بر ملک را شهرداری از صاحبان ملک اخذ می‌کند. در صورتی که مالک نسبت به مالیات محول شده امتناع کند، شهرداری می‌تواند ملک را مصادره کرده و به حراج بگذارد. در زیر نرخ مالیات مسکن در هر استان کانادا را محاسبه کردیم. لازم به ذکر است برای هر استان نرخ مالیات مسکن مهم‌ترین شهرهای آن استان را آوردیم.
| استان | شهر | درصد نرخ مالیات مسکن |
|---|---|---|
| بریتیش کلمبیا (British Columbia) | ونکوور (Vancouver) | 0.24683% |
| ویکتوریا (Victoria) | 0.52035% | |
| آلبرتا (Alberta) | کلگری (Calgary) | 0.63573% |
| ادمونتون (Edmonton) | 0.86869% | |
| انتاریو (Ontario) | تورنتو (Toronto) | 0.599704% |
| اتاوا (Ottawa) | 1.06841% | |
| نیوبرانزویک (New Brunswick) | سنت جان (Saint John) | 1.78500% |
| فردریکتون (Fredericton) | 1.42110% | |
| ساسکاچوان (Saskatchewan) | ساسکاچوان (Saskatchewan) | 0.86562% |
| رجینا (Regina) | 1.07445% | |
| کبک (Quebec) | مونترال (Montreal) | 0.76720% |
| شهر کبک (Quebec City) | 0.87780% | |
| Newfoundland & Labrador (نیوفاندلند و لابرادور) | سینت جانز (St. John's) | 0.73000% |
| نوا اسکوشیا (Nova Scotia) | هالیفاکس (Halifax) | 1.10850% |
| منیتوبا (Manitoba) | وینیپگ (Winnipeg) | 1.24871% |
مالیات بر شرکت در کانادا (Corporate Tax)
افرادی که قصد راه اندازی استارتاپ یا یک کسب و کار در کانادا را دارند باید مبلغی را بابت مالیات شرکت خود بپرازند. مالیات شرکت‌ها در کانادا توسط آژانس درآمد کانادا (CRA) تنظیم و ارزیابی می‌شود. از 1 ژانویه 2019، “نرخ مالیات خالص پس از کاهش عمومی مالیات” 15 درصد و نرخ مالیات خالص برای شرکت‌های خصوصی تحت کنترل کانادا دارای کسب‌وکار کوچک هستند، 9 درصد است.
سخن پایانی
معمولا افرادی که قصد زندگی و مهاجرت به کانادا را دارند می‌خواهند نسبت به سیستم مالیات در کانادا آگاهی پیدا کنند. در این مطلب سعی کردیم با نگاه کلی با مسائل پیرامون آن انواع مالیات در کانادا اعم از مالیات بر درآمد شخصی، مالیات کالا و خدمات (GST)، PST ،HST، مالیات بر خرید ملک و مالیات بر شرکت‌ها را معرفی کنیم.
سوالات متداول:
آیا سوالی دارید؟