مالیات در امارات متحده عربی
مالیات در امارات متحده برای اولین بار در تاریخ ۱ ژانویه ۲۰۱۸ با اجرای مالیات بر ارزش افزوده (VAT) شروع شد. اداره مالیات فدرال (Federal Tax Authority – FTA) مسئول اجرای مالیات در این کشور است. نرخ استاندارد فعلی مالیات بر ارزش افزوده در امارات 5 درصد است و این مالیات برای اکثر کالاها و خدمات اعمال می‌شود.
اگر قصد ثبت شرکت در امارات را دارید بهتر است جزئیات مالیات برای موارد مختلف را ابتدا بررسی کنید چرا که قوانین مالیاتی ثبت شرکت از سال 2023 متفاوت شده‌اند. پس با ما همراه باشید.
آیا مهاجران در امارات باید مالیات بپردازند؟
مهاجران به امارات به طور کلی نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ندارند. یعنی افرادی که در امارات کار می‌کنند و حقوق می‌گیرند، نیازی به پرداخت مالیات حقوق ندارند. اما در صورت ثبت شرکت در شرایطی شامل مالیات خواهند شد.
دقت کنید، با گرفتن ویزای اقامت امارات می‌توانید مقیم مالیاتی کشور شوید و مالیات خود را از نظر قانونی بهینه کنید.
انواع مالیات در کشور امارات
مالیات در امارات متحده عربی (UAE) به دلیل شرایطی که برای سرمایه‌گذاران در بخش ملک و ثبت شرکت فراهم شده مورد توجه است. در زیر به جزئیات مالیات‌ها در امارات می‌پردازیم:
- مالیات بر درآمد شخصی
- مالیات بر ارزش افزوده
- مالیات شرکتی
- مالیات بر ملک
۱. مالیات بر درآمد شخصی
در امارات، مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد. یعنی شهروندان و افرادی که اقامت دارند هیچ گونه مالیات بر درآمدی پرداخت نمی‌کنند. علاوه بر این از مالیات بر بهره، سود سهام، ثروت، تجملات، ارث، هدایا و سود سرمایه معاف هستند.
💡یک نکته مهم
خارجی‌هایی که ویزای اقامت دارند در امارات مالیات بازنشستگی پرداخت نمی‌کنند. در حالی که، در کشوری مثل پرتغال، نرخ مالیات برای حقوق بازنشستگی دریافت‌شده از خارج کشور 10 تا 48 درصد است.
✓ مالیات توریستی در امارات
افراد خارجی که با قصد سفر در امارات سکونت دارند یا افرادی که هنوز موفق به گرفتن کارت اقامت خود در امارات نشده‌اند و با ویزای توریستی در امارات هستند، مالیات توریستی می‌پردازند.
این مالیات در هتل‌ها و رستوران‌ها به صورت زیر جا داده می‌شود:
- مالیات هتل 10٪
- هزینه خدمات 10٪
- مالیات شهرداری 0 تا 10٪
- مالیات شهری 6 تا 10٪
- هزینه توریستی 6٪
💡یک نکته مهم
نرخ مالیات شهرداری در بخش‌های مختلف امارات متفاوت است. مثلاً عجمان و شارجه، 10 درصد؛ دبی، 7٪؛ راس الخیمه بدون مالیات
مثال:
بیشترین توریست مربوط به دبی با آمار 5.1 میلیون نفر است، این افراد در هتل‌های دبی هزینه اضافی تحت عنوان “درهم گردشگری” پرداخت می‌کنند که بسته به هتل و نوع اتاق بین 7 تا 20 درهم است.
۲. مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در امارات و دبی
امارات از سال ۲۰۱۸ مالیات بر ارزش افزوده (VAT) را به میزان ۵٪ روی کالاها و خدمات اعمال کرده است. این مالیات برای کالاهای مصرفی و خدمات اعمال می‌شود، اما برخی کالاها و خدمات همچنان معاف از مالیات هستند، مانند مراقبت‌های بهداشتی و برخی خدمات آموزشی.
✓ مالیات بر ارزش افزوده شرکتی
همانطور که بالاتر اشاره شد مالیات بر ارزش افزوده در امارات 5 درصد است. اگر شرکتی بیش از 375000 درهم (102000 دلار) درآمد داشته باشد این مالیات اجباری است. برای پرداخت مالیات، شرکت باید به عنوان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده در FTA ثبت نام کند. برای شرکت‌هایی که بین 187500 تا 375000 درهم درآمد دارند، ثبت نام داوطلبانه است.
💡یک نکته مهم
مالیات بر ارزش افزوده معمولاً به صورت فصلی در عرض 28 روز پس از پایان دوره مالیاتی پرداخت می‌شود.
✓ مالیات غیر مستقیم در امارات
محصولاتی که برای سلامت انسان یا محیط زیست مضر هستند شامل مالیات غیر مستقیم می‌شوند. مالیات غیر مستقیم توسط شرکت‌هایی پرداخت می‌شود که محصولات زیر را تولید، وارد یا انبار می‌کنند. لیست مالیات‌ها به شرح زیر است:
- 50٪ برای نوشابه گازدار، به جز نوشابه ساده
- 50٪ برای محصولات حاوی شکر یا شیرین کننده‌ها
- 100٪ برای محصولات تنباکو
- 100٪ برای نوشیدنی‌های انرژی‌زا
- 100٪ برای دستگاه‌های سیگار الکترونیکی
💡یک نکته مهم
چنین شرکت‌هایی باید به عنوان مالیات دهندگان مالیات غیر مستقیم در FTA ثبت نام کنند. مالیات به صورت سه ماهه ظرف 15 روز پس از پایان دوره مالیاتی پرداخت می‌شود.
✓ مالیات بر واردات و صادرات در امارات
مالیات بر واردات بسته به ماهیت کالاهای وارداتی ممکن است متفاوت باشد. اما به طور کلی 5 درصد ارزش CIF (هزینه، بیمه و حمل‌ونقل) کالا است. برخی از محصولات مضر مانند تنباکو یا الکل، با مالیات 50 تا 100 درصد وارد می‌شوند.
از طرفی صادرات از امارات مشمول هیچ نوع عوارض یا مالیات مستقیم نمیشود.
۳. مالیات بر درآمد شرکتی
از سال ۲۰۲۳ امارات تصمیم به اجرای مالیات شرکتی به میزان ۹٪ بر درآمدهایی بالاتر از ۳۷۵,۰۰۰ درهم امارات گرفته است. این قانون برای شرکت‌های کوچک و متوسط که درآمد کمتری دارند، معافیت‌هایی در نظر گرفته است. اما در مورد شرکت‌های در حوزه خاص به صورت زیر است:
- شرکت‌های خارجی در بخش نفت و گاز 55٪ مالیات
- شعب بانک‌های خارجی 20٪ مالیات
💡یک نکته مهم
تا قبل از این تاریخ مالیاتی برای هیچ شرکتی در نظر گرفته نمیشود مالیات شرکتی 0 است.
یکی از ویژگی‌های خاص امارات، وجود مناطق آزاد اقتصادی است. شرکت‌هایی که در این مناطق ثبت می‌شوند، تا مدت زمان مشخصی (معمولاً ۵۰ سال) از مالیات بر درآمد شرکتی معاف هستند. ثبت شرکت با مسئولیت محدود در امارات در این مناطق توسط ایرانیان بسیار انجام می‌شود.
4. مالیات بر املاک در امارات
اگر شما جز افرادی هستید که با خرید ملک ویزای طلایی امارات را گرفته‌اید در مورد مالیات ملک باید بدانید. هنگام خرید ملک در امارات، دو نوع مالیات پرداخت می‌شود:
- عوارض انتقال مالکیت (Transfer Fee)
نرخ کارمزد انتقال در امارت‌های مختلف این کشور متفاوت باشد. به عنوان مثال، مالیات دارایی در دبی 4% از ارزش خرید ملک است در حالی که در ابوظبی 2% است. این مبلغ معمولاً به طور مساوی بین خریدار و فروشنده تقسیم می‌شود. هزینه اداری 540 درهم یا 147 دلار است.
- هزینه ثبت ملک
در امارات خریدار هزینه ثبتنام را پرداخت می‌کند. نرخ آن به هزینه ملک بستگی دارد:
✓ 2000 درهم (545 دلار) برای اموال کمتر از 500000 درهم یا 137000 دلار؛
✓ 4000 درهم (1090 دلار) برای اموالی به ارزش بیش از 500000 درهم یا 137000 دلار.
پس از خرید، مالک جدید باید گواهی مالکیت دریافت کند. هزینه این گواهی 250 درهم یا 68 دلار است. هنگام خرید ملک تجاری، مالک جدید علاوه بر این 5% مالیات بر ارزش افزوده می‌پردازد.
| مالیات و هزینه‌ها | آپارتمان در دبی به مبلغ 220,000 $ | خانه شهری به سبک مالتی به قیمت 801,000 $ |
|---|---|---|
| هزینه انتقال ملک | 8,800 $ | 32,040 $ |
| هزینه اداری | 147 $ | 147 $ |
| هزینه ثبت نام | 1,090 $ | 1,090 $ |
| گواهینامه مالکیت | 68 $ | 68 $ |
| کل هزینه | 10،151 $ | 33،145 $ |
✓ هزینه‌های نگهداری املاک
در امارات، مالیات سالانه برای صاحبان املاک وجود ندارد بلکه هر سال هزینه نگهداری ملک را پرداخت می‌کنند. این هزینه معمولاً بین 15 تا 60 دلار برای هر متر مربع است.
✓ مالیات بر درآمد اجاره
مالیات بر درآمد اجاره وجود ندارد. در امارات، افراد و شرکت‌ها از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره املاک معاف هستند.
✓ مالیات بر املاک و مستغلات
در امارات هیچ نوع مالیات سالانه یا دوره‌ای برای املاک و مستغلات وجود ندارد. صاحبان املاک مجبور به پرداخت مالیات سالانه بر اساس ارزش املاک نیستند.
✓ مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 5 درصد برای خرید املاک تجاری و خدمات مرتبط با املاک اعمال می‌شود، اما خرید املاک مسکونی معاف از مالیات است.
✓ مالیات بر سود سرمایه
در امارات مالیات بر سود سرمایه وجود ندارد، یعنی اگر مالک ملکی را با قیمت بالاتر از خرید اولیه به فروش برساند، مشمول هیچ مالیاتی بر سود حاصل از فروش نخواهد شد.
✓ مالیات بر ارث
در امارات مالیات بر ارث وجود ندارد. مسائل مربوط به ارث برای افراد غیرمسلمان می‌تواند تحت قوانین اسلامی باشد، مگر اینکه ارث‌گذار از قبل ترتیبات قانونی مشخصی در این زمینه انجام داده باشد.
✓ مالیات مستاجران در امارات
مالیات اجاره شهرداری در امارات توسط مستاجران به همراه قبوض آب و برق پرداخت می‌شود. مالیات به صورت خودکار به صورت حساب اضافه می‌شود. برای مستاجران در دبی، مالیات 5٪ از اجاره، در ابوظبی 3% در شارجه 2٪. مستاجرین در هنگام اجاره ملک تجاری 10 درصد مالیات شهرداری می‌پردازند.
قرارداد CRS چیست و چه کاربردی در امور مالیاتی امارات دارد؟
قرارداد CRS یا (Common Reporting Standard) یک چارچوب بین‌المللی است که توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) معرفی شده تا تبادل خودکار اطلاعات مالیاتی بین کشورها انجام شود. این استاندارد با هدف جلوگیری از فرار مالیاتی و افزایش شفافیت مالی ایجاد شده است.
امارات متحده عربی یکی از کشورهایی است که به استاندارد CRS پیوسته است و تعهد دارد تا اطلاعات مالی حساب‌های بانکی افراد و شرکت‌ها را با سایر کشورهای عضو تبادل کند. به این معنا که اگر یک فرد خارجی (مثلاً ایرانی) حساب بانکی یا دارایی مالی در امارات داشته باشد، امارات موظف است که اطلاعات مالی این فرد را به کشور محل اقامت مالیاتی او (در صورت توافق بین دو کشور) گزارش دهد.
چگونه مالیات را به صورت قانونی به حداقل برسانیم؟
درخواست برای گواهی اقامت مالیاتی تنها پس از یک سال از ثبتنام عملی می‌شود. این گواهی برای تایید اقامت مالیاتی امارات متحده عربی در کشور دیگری و اجتناب از مالیات مضاعف مورد نیاز است. صاحبان شرکت درخواستی را با FTA تکمیل می‌کنند. برای گرفتن گواهی اقامت مالیاتی باید یک فرد مقیم مالیاتی شوید که مراحل به صورت زیر است:
چگونه یک فرد مقیم مالیاتی امارات می‌شود؟
خارجی‌هایی که ویزای اقامت امارات دارند به طور خودکار مقیم مالیاتی می شوند. برای این کار نیازی به دریافت شماره شناسایی مالیاتی ندارند. اما برای جلوگیری از مالیات مضاعف در کشور مبدا و امارات باید گواهی اقامت مالیاتی دریافت کند. برای تایید وضعیت مالیاتی باید:
- ویزای اقامت بگیرید و حداقل 180 روز در امارات زندگی کنید
- یک خانه بخرید یا اجاره کنید
- درخواست برای اداره مالیات فدرال پر کنید
مدارک مورد نیاز برای دریافت گواهی اقامت مالیاتی:
- کپی پاسپورت.
- کپی ویزای اقامت امارات.
- کپی قرارداد اجاره بلند مدت یا قرارداد خرید ملک.
- تأیید درآمد، مانند صورتحساب حقوق و بازنشستگی.
- صورت حساب بانکی امارات متحده عربی برای 6 ماه گذشته.
- تأیید اینکه متقاضی واقعاً برای حداقل 180 روز در امارات متحده عربی اقامت داشته باشد.
هنگام پر کردن درخواست با FTA، متقاضی باید کشور و تاریخ شروع سال مالی را انتخاب کند، کپی مدارک را ضمیمه کند و هزینه 1000 درهم هم بپردازد. گواهی اقامت مالیاتی ظرف سه روز صادر می‌شود.
معافیت‌های مالیاتی برای شرکت‌ها در امارات
برای افرادی که سرمایه گذاری در امارات را انتخاب می‌کنند و در این کشور شرکت ثبت می‌کنند، مطلوبترین شرایط ثبت در مناطق آزاد است. مزایای مناطق آزاد امارات برای شرکت‌ها:
- بدون مالیات شرکتی برای 15 تا 50 سال پس از ثبت شرکت.
- بدون مالیات بر ارزش افزوده
در حال حاضر 45 منطقه آزاد در امارات وجود دارد و همچنان در حال افزایش است. اکثر آنها در دبی هستند.
کنارتان هستیم. کافیست فرم مشاوره را پر کنید.
فیلد های "*" اجباری هستند
سوالات متداول
شهروندان امارات و اتباعی که ویزای اقامت دارند از مالیات بر درآمد، سود سرمایه، هدایا، ارث، ثروت و تجملات معاف هستند. هنگام خرید یا فروش ملک، مالیات نقل و انتقال ملک را پرداخت می‌کنند.
شرکت‌های اماراتی مالیات شرکت، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم پرداخت می‌کنند. مالیات شرکتی برای اکثر شرکت‌ها تا ژوئن 2023 0٪ است، و پس از آن با نرخ 9٪ . مالیات بر ارزش افزوده 5 درصد است و توسط شرکت‌هایی با درآمد سالیانه بالای 375000 درهم یا 102000 دلار پرداخت می‌شود. شرکت هایی که محصولات مضر مانند تنباکو یا نوشابه های گازدار تولید، وارد یا ذخیره می‌کنند، مالیات غیر مستقیم پرداخت می‌کنند.
سرمایه‌گذارانی که کسب‌وکار خود را در مناطق آزاد امارات متحده عربی افتتاح می‌کنند، مالیای خود را به میزان قابل توجهی کم می‌کنند، چرا که شامل موارد زیر نمی‌شوند:
- مالیات شرکت برای 15-50 سال
- مالیات بر ارزش افزوده هزینه‌های گمرکی
هنگام خرید ملک در دبی، باید چندین مالیات و هزینه پرداخت کنید:
- هزینه انتقال ملک: 4٪ از هزینه ملک. این مالیات معمولاً توسط خریدار و فروشنده به طور مساوی پرداخت می شود.
- هزینه اداری: 540 درهم یا 147 دلار.
- هزینه ثبت نام بسته به هزینه ملک: 545 دلار برای ملک با ارزش کمتر از 137000 دلار؛ 1090 دلار برای بالاتر.
- هزینه گواهی مالکیت: 250 درهم یا 68 دلار.
آیا سوالی دارید؟